Erfbelasting berekenen

Wie betaalt hoeveel erfbelasting in Belgie

Erfbelasting is een gewestbelasting. Welk tarief geldt, hangt niet af van waar de erfgenaam woont maar van waar de overledene de laatste vijf jaar het langst zijn fiscale woonplaats had. Wie in Antwerpen sterft, valt onder de Vlaamse tarieven, ook als de kinderen in Namen wonen.

Elke erfgenaam wordt afzonderlijk belast op zijn eigen deel. Het tarief loopt op per schijf: alleen het deel boven een grens wordt aan het hogere percentage belast, niet het volledige bedrag.

De tarieven in het Vlaams Gewest

Schijf	Rechte lijn en partners	Broers en zussen	Alle anderen
tot 35.000 EUR	3 % tot 50.000	25 %	25 %
35.000 tot 75.000 EUR	9 % vanaf 50.000	30 %	45 %
boven 250.000 EUR	27 %	55 % vanaf 75.000	55 % vanaf 75.000

De langstlevende echtgenoot of wettelijk samenwonende partner betaalt niets op de gezinswoning. Op het roerend vermogen geldt sinds 1 januari 2026 een vrijstelling van 75.000 EUR, tot eind 2025 was dat 50.000 EUR.

Brussel en Wallonie hebben hun eigen schijven

In het Brussels Hoofdstedelijk Gewest loopt de rechte lijn over zes schijven van 3 % tot 30 %, met een abattement van 15.000 EUR voor de partner en de kinderen. Ooms, tantes, neven en nichten vormen er een aparte categorie met tarieven van 35 % tot 70 %, en wie geen familie is betaalt tot 80 %.

Wallonie werkt met negen schijven in rechte lijn, van 3 % tot 30 %, en met een vrijstelling van 12.500 EUR die verdubbelt bij een netto erfdeel van hoogstens 125.000 EUR. De aangekondigde halvering van de toptarieven treedt pas op 1 januari 2028 in werking, tot dan blijven de huidige schijven gelden.

Wat een testament aan erfbelasting verandert

• Spreiden loont. Omdat de tarieven per erfgenaam en per schijf oplopen, kost een nalatenschap die over drie kinderen wordt verdeeld duidelijk minder dan dezelfde som naar een enkel kind.
• Duolegaat is afgeschaft. In Vlaanderen werkt de oude constructie met een goed doel sinds 1 juli 2021 niet meer. Wie een goed doel wil begunstigen, doet dat nu via het tarief van 0 % voor erkende goede doelen.
• Vrienden erven duur. Zonder testament erft een vriend of een feitelijk samenwonende partner niets, met testament valt hij in de hoogste categorie. De vriendenerfenis in Vlaanderen laat toe om tot 15.000 EUR aan het lage tarief van de rechte lijn na te laten.
• Een eigenhandig testament kost niets. Volledig met de hand geschreven, gedateerd en ondertekend is het even geldig als een notarieel testament.